Strategie mobiliari finalizzate ad assicurare la successione della guida imprenditoriale e la continuità aziendale.
Progetti di ristrutturazione e di finanza innovativa per la soluzione dei problemi di successione e di ricambio generazionale.
Impresa e Famiglia
SUCCESSIONI
PATRIMONI FAMILIARI
Progetti di riorganizzazione dei patrimoni in chiave successoria.
Attività di protezione dei patrimoni familiari con costituzione di trust e fondi patrimoniali.
Rientrano nell’attivo ereditario tutti beni ed i diritti facenti capo al defunto quali ad esempio: immobili, beni mobili, crediti, conti correnti, titoli ed aziende nonché autoveicoli, moto e natanti registrati. Quando nell’asse ereditario vi è un’ impresa ci sono regole particolari da applicare, in quanto di solito a determinate condizioni la successione di aziende a favore di coniuge e/o discendenti non è soggetta ad imposte di successione.
Dipende dai beni compresi nell’asse ereditario. In caso di conti correnti o titoli l’istituto di credito non consente di entrarne in possesso. In caso di beni immobili invece, mancando la dichiarazione di successione, non è possibile effettuare le volture al Catasto ed alla Conservatoria ed i beni restano intestati al “de cuius”, con conseguenze anche di carattere fiscale.
Il trust ed il fondo patrimoniale sono entrambi strumenti di protezione patrimoniale. Essi consentono infatti di mettere al riparo determinati beni da eventi futuri incerti legati ad esempio a vicende aziendali, destinandoli a beneficio ad esempio della famiglia, come nel caso del fondo patrimoniale, oppure per altri scopi, come invece può avvenire con il trust. Entrambi garantiscono una separazione patrimoniale, pur tuttavia sono due istituti differenti tra loro per le modalità di funzionamento.
Con il termine “trust” si intende l’istituto che consente ad un soggetto (disponente o settlor) di trasferire ad un altro (trustee) la proprietà di un bene, gestito e controllato da quest’ultimo al fine di raggiungere le finalità prescritte dal disponente, nell’interesse di uno o più beneficiari (beneficiary). Il beneficiario è infatti il soggetto nel cui interesse è costituito il trust, poiché al termine del trust, i beni che ne sono oggetto saranno a lui trasferiti. Oggetti del trust possono essere beni immobili, beni mobili registrati, titoli di credito e partecipazioni societarie.
Il fondo patrimoniale, quale istituto di diritto di famiglia, ha lo scopo di vincolare dei beni di vario genere (mobili o immobili, ma anche titoli di credito) per garantire il soddisfacimento dei bisogni familiari. La costituzione del fondo patrimoniale determina un vincolo di destinazione sui beni confluiti nel fondo, ma non incide sulla titolarità dei beni stessi.
Il tema della successione aziendale è un tema molto importante ed attuale. Non esiste di fatto un termine utile a stabilire quando provvedere alla successione per la guida di un’impresa. Certo è che risulta estemamente opportuno muoversi per tempo in modo da stabilire un vero e proprio programma di avvicendamento sotto il profilo di preparazione del nuovo organo di governance, dell’organizzazione complessiva dell’azienda, di strutturazione fiscale, e non per ultimo di valutazione degli equilibri patrimoniali complessivi ivi comprese forme di tutela e garanzia.